一、企业所得税A类和B类的区别是什么？

A类是指查账征收企业所得税的企业使用的纳税申报表；B类是指核定征收企业所得税使用的纳税申报表

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申 报表（2015年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）规定：“一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类，2015年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。

二、企业所得税季度申报表B类怎么填？

按照您的表述，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》填报说明我介绍如下：

一、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

??即填报2009年1月1日至2009年6月30日。

二、具体项目填报说明

第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。

第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

??（您没有表述清楚，请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询。）

第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

第4-10行报空，即：不填报。

??

第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

第12行“应纳所得税额”

（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。

??包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。（没有就不填报）

第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。（填报一季度预交的企业所得税额）

第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。

??计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

三、企业所得税A表，和B表有什么区别

一般纳税人填的是A类，小规模是B类

四、合伙企业个人所得税汇算清缴填a表还是b表

a表一般用于实行查帐征收方式企业申报，适合一般纳税人；

b表适用于实行核定征收方式企业申报，适合小规模纳税人；

例如：实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时一般为a表。按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时一般选用b表。

其中：涉及具体征管等问题可向主管税务机关咨询，核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

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