1）会计折旧额=1500×2÷10=300（万元），税法折旧额=1500÷10=150（万元），应调增应纳税所得额=300-150=150（万元），同时该项产生可抵扣暂时性差异150万元。
2）该项支出不得扣除，应调增应纳税所得额500万元。
3）调减应纳税所得额400万元，该项产生应纳税暂时性差异400万元。
4）该项不得扣除，应调增应纳税所得额250万元。
5）调增应纳税所得额75万元，产生可抵扣暂时性差异75万元。
当期应纳税所得额=3000+150+500-400+250+75=3575（万元）
应纳税额=3575×25%=893.75（万元）
所得税费用=893.75-（150+75）×25%+400×25%=937.5（万元）
Dr：所得税费用 937.5
递延所得税资产 56,25
Cr：递延所得税负债 100
应交税费——应交所得税 893.75

生产砂石土料 增值税一般纳税人

是的，生产建筑用沙石的企业可以是一般纳税人，（税法规定1994年文件），对生产建筑用砖瓦、砂石的企业，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按6%征收率征收增值税，购买方需要专用发票的，由销货方向其主管税务机关申请代开。
税法制定时是考虑这个行业实际纳税人所能抵扣的进项税金率太低（只有水电等，大部分材料砂石是不能取得进项税金的，所以按率征收，这也体现了税负的公平原则）这个能明白了吧

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