1、职工福利费列支限额=（500+60+20）*14%=81.2万元

工会经费列支限额=（500+60+20）*2%=11.6万元

职工教育经费列支限额=（500+60+20）*2.5%=14.5万元

2、业务招待费列支金额是19万元。

两个指标：销售额的千分之五=（2800+100+900）*0.005=19万元

实际支出业务招待费80万元，按60%列支应是48万元

广告费业务宣传费列支金额：540万元。

列支限额=（2800+100+900）*0.15=570万元。实际支出540万，

在限额内，可据实列支。

应交增值税销项税额=2800*0.17+100*0.17+900*0.06=547万元

应交消费税=（2800+100）*0.2+14.5*0.5=587.25万元

3、计入2017年成本费用的租金额=36/36*8=8万元；

4、受赠材料该缴纳的所得税额=（30-0.3）*0.25=7.43万元

可抵扣的进项税=5.1+0.3*0.11=5.13万元。

5、允许税前扣除的营业外支出=2+3=5万元

6、2016年应纳所得税税额=（125/（1-0.25）-25-10）*0.25=32.92万元。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！