小微企业要不要交税，取决于有没有达到交税的门槛。小微企业和增值税小规模纳税人容易被混淆，我们一起来分析一下。

1、小微企业VS小规模纳税人

这两者容易被混淆，小微企业是“小型微利企业”的简称，主要享受企业所得税方面的政策；而小规模纳税人是“增值税小规模纳税人”的简称，主要享受增值税方面的政策。小规模纳税人，可以是小微企业，也可以不是；小微企业，可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

2、量化指标

小规模纳税人：财税〔2018〕33号公告第一条：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。一般纳税人与小规模纳税人是相对立的身份

小微企业：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、交税门槛

小规模纳税人：根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）和国家税务总局公告2019年第4号，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，免征增值税。

小微企业：（1）小微企业的交税门槛是应纳税所得额（不考虑抵免）。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说，如果应纳税所得额等于0或者小于0，则达不到交企业所得税的门槛。如果应纳税所得额大于0小于或等于300万元（超过300万元不属于小微企业），那么：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）小微企业小总结：

应纳税所得额≤0：不交企业所得税；

0<应纳税所得额≤100万元：按应纳税所得额的5%（25%*20%=5%）交企业所得税；

100万元<应纳税所得额≤300万元：按应纳税所得额的10%（50%*20%=10%）交企业所得税；

应纳税所得额>300万元，不属于小微企业，按一般税率25%交企业所得税。

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