1. 税务文化理念体系

国家税务总局将“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”确定为中国税务精神。中国税务精神是中国税务人在中国共产党领导下，通过长期税收实践中所形成的群体意识，也是发挥税收职能作用的核心价值理念和行为准则。

　　作为税务部门的软实力，中国税务精神对凝聚人心、树立税务部门良好社会形象起到积极的推动作用。在税收实际工作中，中国税务精神应遵循感性认识、理性认识、实践养成的基本路径，并跟随行为主体的思想意识、实际行动，以及中国税务精神自身，发挥对中国税务发展过程的共同作用。

2. 税务文化内涵

税收的本质，是国家以法律规定向社会经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与社会各阶层的经济关系、利益关系。

具体表现在如下方面：分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自劳动者创造的社会财富；分配的目的，是为实现国家职能服务；分配的结果，必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级，因为税收从来都是为统治阶级的利益服务的。

从我国社会主义税收的来源看主要来源于社会经济的稳定发展，取消农业税、对个体工商户和个人提高起征点等轻税政策。从用度上主要用于发展社会主义科学、文化、教育、卫生事业，用于加强战备、巩固国防等。这些都是直接关系到劳动者根本利益的。与此同时，国家在生产发展的基础上，还不断提高居民的物质文化生活水平。近年来，国家拿出大量资用于“民生”工程。从以上我国社会主义税收的来源和用途可以看到，我国社会主义税收的本质，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。

3. 税务文化核心理念

随着税收信息化建设的推进，征管信息系统已广泛应用于日常税收征管工作，基础数据作为税收信息化建设中的信息载体，它的重要作用日益显现。从纳税人进行税务登记，从计会部门税票核销、国库对账，到各业务科室出分类税收统计表，各项业务工作已越来越离不开征管系统中的基础数据。因此，基础数据的录入质量直接关系到税收信息化建设的发展和税收管理基础工作的提高。但目前在基础数据的采集和录入工作中，还存在一些问题亟待解决。

一、当前影响征管基础数据质量的主要原因

（一）纳税人填报基础数据错误率较高

由于部分基础资料都是由纳税人提供或填报，其素质的高低决定了基础数据和填报资料的质量。目前，巴里坤县各企业的财务人员文化程度、业务水平参差不齐，有相当一部分人对税务登记表、纳税申报表不能正确填写，并存在资料报送不全、漏项等问题。例如，企业的经营性质和国标行业等参数经常会填写错误，哈密盛建工程施工有限责任公司巴里坤分公司在填写国民经济行业类别代码时屡次修改，在房屋工程建筑和建筑安装中来回改动；兼营内容经常填写不完整，等等。

（二）税务人员对基础数据的管理存在漏洞

由于负责数据录入与审核工作的部分基层税务干部自身素质不高，责任心不强，审核把关不严，缺乏一定的税收风险管理理念，因此在审核和录入各种数据时，随意性较大。如：在给新纳税人办理登记及纳税核定时，对企业行业分类、应纳税种等基础数据核定不准确；在录入退库信息时，往往不仔细审核纳税人资料，对政策掌握不够，在填写退库理由时较随意，这样在会统数据归集时会产生错误，巴里坤县目前的退税大部分都是政策性的退税，可录入时一般都在退税理由栏里填写成多缴税金；没有仔细审核纳税人营业执照中的经营范围，导致在税种鉴定时遗漏了税种；税收管理员、大厅工作人员没有完全按照操作规程进行操作形成了无效数据。类似的不准确、不完整的信息源源不断地进入征管信息系统，形成了大量的垃圾数据和冗余数据。

（三）外部信息数据传递渠道不畅

由于税务机关与社会其他各部门间信息化发展不同步，导致部门间信息不能平滑对接和共享，容易形成信息孤岛。在当前税收征管系统中，目前掌握的税收信息数据绝大部分是纳税人的申报数据，来自社会其他渠道的信息狭窄，信息来源渠道单一，税源监管的社会化程度不高，共享渠道梗阻，导致税源信息监控的不具体、不系统、不全面。各涉税信息部门还没有形成真正的信息共享、内外联动的监控机制，造成税务机关与财政、工商、银行、土地、交管、统计等部门的信息交换制度不健全，仅限于协作配合，没有实现信息共享，部门间缺乏联席制度，直接影响到税源管理的广度和深度。

（四）信息数据考核不完善

目前，税务机关数据质量考核评价指标存在多头管理、各自为政，互不兼容，有的考核指标甚至互相矛盾，指标设置不科学，个别指标脱离实际，考核办法制定的太细、太繁琐，既不便科学考核，也不利科学管理。比如数据的采集、应用，要求税收管理员日常税源管理工作中应做什么，如何做，应该达到什么效果等缺乏全面认识和合理界定，对数据质量的好坏难以准确衡量，造成干多不如干少，干少不如不干的局面，致使以责任落实与追究为出发点的考核措施往往流于形式，也加重了基层的负担，造成基层疲于应付，甚至诱导基层为部分数据指标弄虚作假。

二、提高基础征管数据质量的对策和建议

税收信息数据作为税收管理第一资源，作为税收预测、管理、统计、分析等一系列税收征管工作的依据，贯穿于整个税收征管工作的全过程，税收信息的完全性和有效利用很大程度影响着税收征管的效率。因此必须立足当前，进一步加强税收征管基础数据管理，实现税收工作的科学化、精细化、信息化管理，着力打造一个高质量的税收数据环境，为税收征管工作奠定坚实的基础。

（一）从源头提高纳税人申报资料质量

纳税人报送的各类申报资料是征管信息系统的主要数据源之一，它的质量严重影响着税务系统数据管理的质量。因此，税务机关要将对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓，一方面要加强对办税人员税收法律法规以及填写申报表、财务报表等的培训。另一方面要充分利用社会中介组织为纳税人提供纳税服务，以提高纳税人纳税申报水平和填写各种税务发票的质量。另外，还要进一步推广电子申报方式，推广使用纳税人客户端的软件，减少纳税纸质资料向电子资料转变的二道环节，提高准确性、及时性。同时，将纳税人报送数据的准确性作为信用等级评定的依据，促进纳税人提高申报资料质量。目前我局在推广税库银方面取得了一定的成绩，但是对于纳税人申报的数据准确性却没有进行跟踪，目前我局的网报数据仍有34条无效数据，导致会统待解数出现38.9万元的余额。

（二）切实提高税务人员的自身素质

要强化税务人员的业务培训，采取自学与集中培训相结合、以自学为主的方式，加强对税法知识以及税收实务的学习，使其能够熟练掌握并应用各项规章制度，增强依法行政的能力。要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，适时组织工作实务考试，使学法、用法成为常态，使钻研业务、精通业务成为常态，通过提升税务人员的依法行政能力和职业道德素养，最大限度地减少税收执法的随意性，切实降低并有效化解税收执法风险，从而提高税务人员认识、发现、预防和化解执法风险的能力。要继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平，造就一支既懂业务，又懂计算机，还懂数据分析运用的综合素质队伍，从而保证信息数据审核、录入的质量。

（三）大力发展与部门之间的信息协作

目前，与税收征管存在密切关联的第三方信息，大致有工商登记信息、供电部门纳税人用电信息、参加社会保险人员信息。这些第三方信息如果能够与地税税收征管信息做到良好共享，那么，必将对税收征管起到极大的推动作用，同时也能大大减轻税务机关工作压力。当然，这当中目前还涉及部门的权利和义务、信息传输技术的问题，虽有困难，但却是一个有效解决税收征管困难的途径。要由政府牵头，成立以国税、地税、工商、商务、供电、水利等部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组，建立健全第三方涉税信息数据交换机制和信息反馈制度，确保涉税第三方信息采集互换工作的扎实开展，以实现最大程度的数据共享与利用。

（四）明确征管信息数据考核标准

基础数据质量是至关重要的，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。一是推行数据质量责任制。对机外数据、虚假数据、不规范数据从源头上严加追究，改变目前存在的重纸质资料，轻电子数据，重数据录入，轻数据质量等现象；二是推行数据质量领导负责制。征管数据的真实性、全面性、规范性不是哪一个部门的事，必须明确各自的职责，推行数据质量主要领导负责制，才可以有效地解决软件数据无人过问，职责不清等现象；三是推行征管数据调整审批制。规范专业技术人员的操作行为，严禁从数据库底层随意修改数据，严格限制越权操作、越权审批等不良行为，要有明晰的操作权限划分，这样才能使得各种责任追究制有据可查；四是实行数据运行过程控制制度。建立数据审计系统，充分利用数据集中优势，通过数据审计程序检测，将数据运行过程中的异常情况及时告知相关机构进行分析、整改，并随时监测整改情况，规范操作行为；五是推行数据运行监督制。

4. 税务文化理念体系是什么

国家税务总局是国务院主管国家税务工作的职能机构。其主要职责是：

　　（1）贯彻执行税收工作的方针、政策、参与拟定有关的税收法律、法规及其实施细则，制订贯彻中央统一税收政策的某些具体政策和税收业务的规章制度并组织实施，建立和完善符合社会主义市场经济要求的税制体系。

　　（2）强化税收的宏观调控功能，研究税负总水平，提出体现国家产业政策、理顺分配关系和规范分配方式等政策建议。

　　（3）参与研究合理划分中央和地方的税收管理权限及改革税收管理体制，制定征收管理制度，建立科学、严密、有效的税收征管体系，强化税收执法职能。对省、自治区、直辖市地方税务局在税收政策、业务上进行指导和协调，在贯彻执行税收政策、法规方面进行监督检查。

　　（4）负责中央税、共享税及国家指定的税种和基金的征收管理，根据国民经济发展计划和国家预算安排的要求，编制税收长远规划和年度税收计划，努力完成税收任务。

　　（5）开展国际间税收方面的交流合作，参与研究拟定涉外税收的政策、法规和对外谈判及草签有关税收的协定。管理国家海洋石油税收。

　　（6）管理进出口商品的工商税收及出口退税工作。

　　（7）统一管理国家税务局系统的机构、编制和经费。管理省级国家税务局正副局长，对省级地方税务局局长任免提出意见。制订本系统的人事、劳动工资管理制度和办法。

　　（8）负责税务队伍的教育培训工作、思想政治工作、精神文明建设工作以及国家税务局系统的监察、审计工作。管理直属税务院校。

　　（9）研究税收理论和税收政策，分析经济信息，掌握税收动态，组织税收宣传工作，开展税务咨询工作。

　　（10）承办国务院交办的其他事项。

5. 税务文化理念体系包括哪些

　　亚当·斯密的税收四原则是指平等原则、确实原则、便利原则和节约原则。平等原则是指个人未来支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的利益为比例，缴纳税收；确实原则是指个人应该缴纳的税收必须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收；便利原则是指税收的课征应站在纳税人的立场上来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法；节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。

　　亚当斯密提出的税收四原则，对于资产阶级税收原则理论的发展，起着承前启后的桥梁作用，他首先继承了前人所提出的税收标准或税收原则，并将它们系统化、具体化、明确化，从而发展了税收原则理论；同时，斯密税收原则理论又为今后资产阶级税收原则理论的发展奠定了基础。

6. 税务文化理念文案

一方小院，秋果飘香，这是划过岁月流转的期盼；

一路颠簸，近乡情“切”，这是跨越千山万水的思念；

一盏灯火，阖家团圆，这是融入灵魂血脉的传统。

同一份情思，同一轮明月，同一个中秋节。

“ 但愿人长久，千里共婵娟。”在这个举头望月、万家团圆的美好节日，德州税务发布“税收与传统节日”公益广告，向您奉上情真意切、月朗风清的中秋味道。这个味道关于心灵的港湾，关于情感的寄托，关于传统的赓续。

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