笔者经营的一家咨询公司主要以鉴证咨询为主营业务收入。对于咨询行业税负“太重”的观点，笔者是不认同的！咨询行业所谓税负太重，客观原因是咨询行业的毛利率相比较高！毛利率高，控制好期间费用，赚的钱就相对较多，赚了钱不交税，情理和法理上都说不过去！

本文通过笔者多年的工作和经营方面的心得，说一说咨询行业几点合理合法节税的建议，以供读者参考和讨论！根据咨询行业经营主体，最主要的税费有增值税、企业所得税（涉个人所得税略），以及从业人员社会保险费用！合理合法节税主要从这三方面入手：

一、增值税

1、增值税纳税人身份的选择：咨询行业面对的客户群体：一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求，但这样的愿望不是强制性的；小规模纳税人群体占多数。我建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的，以小规模纳税人身份为佳。同时，也不用被动接受一般纳税人身份！

咨询行业成本最大的部分是人员工资，取得增值税进项税额非常困难，增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳！

小规模纳税人的税优：增值税在月不超过10万元时（不含税），增值税在条件期限（2019年1月1日-2020年12月31日）免征！

2、小规模纳税人业务凭证的选择咨询行业的经营主体，开据发票主要有3种：企业自开增值税普通发票、企业自、税务局代！

考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票，其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时，以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的，相关税金合理转嫁给客户！

3、关于咨询行业增值税总结一下咨询行业增值税节税的主线，以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份，销售额合理均衡发展，业务凭证以增值税普通发票为主！

二、企业所得税

1、小微企业的条件

咨询类的中小企业，一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件，可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件！

2、企业所得税的计算

为简化计算和方便理解，本文以一般企业计算后的实际征收率为例，企业所得税特殊税率的，以实际税率计算征收率！

应纳税额=应纳税所得额1X5%+应纳税所得额2X10%

应纳税所得额1是小于等于100万元的部分，应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分！

三、社保费用

1、社保费用占税费的比重咨询企业主要成本以从业人员工资薪金为主，因而根据社保相关法律法规的规范，咨询企业的社保费用占咨询企业税费的比重比较大。

2、咨询企业从业人员咨询企业从业人员以专业技术人员为主，具备“越老越吃香”的特点。根据离退休人员劳动关系的要求，企业是不用给其购买社保费用的现实。雇佣专业技术人员，以离退休人员为主！

将业务进行拆分，有一部分是提供的信息，变为信息科技类公司的业务，税负就会降低。

如何为企业节税？

什么是企业所得税筹划方法？企业所得税筹划方法有哪些？随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

企业所得税筹划方法

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

企业所得税如何筹划：

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种企业所得税筹划方法：

1寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

关于税收筹划，莞促君给大家几点建议：

（1）节税必须建立在合理合法的基础之上；

（2）允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，注意：是再造，而不是人为变造、更不是任性编造！

（3）节税与偷税仅仅一步之差，必须充分吃透税收政策背后的东西，否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

税点点平台：国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。

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