一、国家统一规定的补贴、津贴用交个人所得税吗

根据国税所函发［1995］007号，国务院于1994年1月28日发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：“个人所得税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。”国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴目前只有中国科学院院士津贴。至于你公司来函中列举的地区差和各种补贴、津贴，目前国务院均未明确免税，因此应全额计入工资、薪金所得计征个人所得税。

补贴津贴不需要缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定： 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

补贴和津贴视具体情况，有的需要缴纳，有得不需要缴纳。如交通补贴、车补、通讯补贴、房屋补贴、午餐补贴等等都要记入工资一并纳税。但独生子女补贴、抚恤金、救济金等不需缴纳。特别注意误餐补贴和差旅补贴要视情况区分对待：不是人人都有的，只针对个人性质的工作误餐补贴不需缴纳，如人人都有的视为午餐补贴，要缴纳的。而差旅补贴要符合以下内容才可不缴纳个税：1、非个人性质出差，而是因公出差。2、补贴标准符合出差地消费标准。3、需提供详细的出差人员、时间、地点、内容等情况。

补贴征税的有：

《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：

（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；

（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

诸如防暑降温费、食堂补贴(午餐补贴)、采暖补贴、交通补贴等各项人人有份的补贴、补助不属于上述免征个人所得税的福利费范围，应并入职工当月工资薪金所得计征个人所得税。

补贴不征税的有：

《个人所得税法》第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税.不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3.托儿补助费；

4.差旅费津贴、误餐补助

5、公务员工作性津贴生活性补贴、艰边补贴属于不纳税范畴。

应该交的。因为补贴，津贴也是购成个人工资薪金的一部分。

二、个人所得税法规定的可以免税的国家统一规定发放的补贴、津贴是指什么?个税师网络赛今年第几届，有什么

不予征税项目

（1）独生子女补贴；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助

误餐补助：个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐补助费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内；

（5）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金。

3.个人取得公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资薪金所得计征个税；

4.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个税；

5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税；

6.退休人员再任职取得的收入，在减除按个税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”项目缴纳个税；

退休工资：免税；

退休人员再任职：作为工资薪金所得缴纳个税

7.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个税。

三、公务员按规定发放的津贴补贴需要缴个人所得税吗？

需要，公务员按规定发放的津贴补贴要是并入到当月工资的总额中，如果达到了纳税起征点，是要交纳个人所得税的。

个人所得税的应税项目：

1、工资、薪金所得。

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、个体工商户的生产、经营所得。

个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

4、劳务报酬所得。

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

6、特许权使用费所得。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

7、利息、股息、红利所得。

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

8、财产租赁所得。

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

9、财产转让所得。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

10、偶然所得。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

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