8 1021 借出款项
9 1022 应收股利
10 1031 与下级往来
11 1036 其他应收款
12 1041 应收地方政府债券转贷款
13 1045 应收主权外债转贷款
14 1071 股权投资
15 1081 待发国债
二、负债类
16 2001 应付短期政府债券
17 2011 应付国库集中支付结余
18 2012 与上级往来
19 2015 其他应付款
20 2017 应付代管资金
21 2021 应付长期政府债券
22 2022 借入款项
23 2026 应付地方政府债券转贷款
24 2027 应付主权外债转贷款
25 2045 其他负债
26 2091 已结报支出
三、净资产类
27 3001 一般公共预算结转结余
28 3002 政府性基金预算结转结余
29 3003 国有资本经营预算结转结余
30 3005 财政专户管理资金结余
31 3007 专用基金结余
32 3031 预算稳定调节基金
33 3033 预算周转金
34 3081
308101
308102
308103
308104 资产基金
应收地方政府债券转贷款
应收主权外债转贷款
股权投资
应收股利
35 3082
308201
308202
308203
308204
308205
308206 待偿债净资产
应付短期政府债券
应付长期政府债券
借入款项
应付地方政府债券转贷款
应付主权外债转贷款
其他负债
四、收入类
36 4001 一般公共预算本级收入
37 4002 政府性基金预算本级收入
38 4003 国有资本经营预算本级收入
39 4005 财政专户管理资金收入
40 4007 专用基金收入
41 4011 补助收入
42 4012 上解收入
43 4013 地区间援助收入
44 4021 调入资金
45 4031 动用预算稳定调节基金
46 4041 债务收入
47 4042 债务转贷收入
五、支出类
48 5001 一般公共预算本级支出
49 5002 政府性基金预算本级支出
50 5003 国有资本经营预算本级支出
51 5005 财政专户管理资金支出
52 5007 专用基金支出
53 5011 补助支出
54 5012 上解支出
55 5013 地区间援助支出
56 5021 调出资金
57 5031 安排预算稳定调节基金
58 5041 债务还本支出
59 5042 债务转贷支出
第四十二条 会计科目使用说明如下：
一、资产类
1001 国库存款
一、本科目核算政府财政存放在国库单一账户的款项。
二、国库存款的主要账务处理如下：
（一）收到预算收入时，借记本科目，贷记有关预算收入科目。当日收入数为负数时，以红字记入（采用计算机记账的，用负数反映）。
（二）收到国库存款利息收入时，借记本科目，贷记“一般公共预算本级收入”科目。
（三）收到缴入国库的来源不清的款项时，借记本科目，贷记“其他应付款”等科目。
（四）国库库款减少时，按照实际支付的金额，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末借方余额反映政府财政国库存款的结存数。
1003 国库现金管理存款
一、本科目核算政府财政实行国库现金管理业务存放在商业银行的款项。
二、国库现金管理存款的主要账务处理如下：
（一）按照国库现金管理有关规定，将库款转存商业银行时，按照存入商业银行的金额，借记本科目，贷记“国库存款”科目。
（二）国库现金管理存款收回国库时，按照实际收回的金额，借记“国库存款”科目，按照原存入商业银行的存款本金金额，贷记本科目，按照两者的差额，贷记“一般公共预算本级收入”科目。
三、本科目期末借方余额反映政府财政实行国库现金管理业务持有的存款。
1004 其他财政存款
一、本科目核算政府财政未列入“国库存款”、“国库现金管理存款”科目反映的各项存款。
二、本科目应当按照资金性质和存款银行等进行明细核算。
三、其他财政存款的主要账务处理如下：
（一）财政专户收到款项时，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目。
（二）其他财政存款产生的利息收入，除规定作为专户资金收入外，其他利息收入都应缴入国库纳入一般公共预算管理。取得其他财政存款利息收入时，按照实际获得的利息金额，根据以下情况分别处理：
1.按规定作为专户资金收入的，借记本科目，贷记“应付代管资金”或有关收入科目；
2.按规定应缴入国库的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。将其他财政存款利息收入缴入国库时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；同时，借记“国库存款”科目，贷记“一般公共预算本级收入”科目。"
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