上海:企业所得税汇算清缴更正申报及退税流程
一、2019年度企业所得税汇算清缴更正申报
第一步:
etax@SH 3界面【菜单】-【文件】-【更正申报填写】(如下图所示)。
第二步:
在【更正申报填写】界面选择需要更正的报表,点击【更正】(如下图所示)
第三步:
更正申报填写后的报表,同样需要进行发送操作,发送界面备注栏显示红色字体“更正申报”。
第四步:
更正申报的报表没有回执,在申报界面直接看结果。
提醒:
对于更正申报,注意事项有以下两点:
1.在汇算清缴申报期结束后(2020年5月31日之后),该功能仅可使用一次,如涉及多次更正,请至主管税务机关办理。
2.更正申报的报表没有回执,在申报界面直接看结果。
二、企业所得税汇算清缴电子退税
一.受理范围
汇算清缴结算多缴退抵税,指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式,对纳税人应清算形成的多缴税款办理退抵税费。
二.受理条件
1.纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业;
2.纳税人登记状态为正常;
3.纳税人无未清缴的税款;
4.纳税人有退税银行账号;
5.非严重失信纳税人;
6.纳税人不存在已下发未办结的风险核查任务;
7.纳税人有2019年度企业所得税汇算清缴多缴税款,且多缴税款金额在1000万元以下。
三.办理流程
1.纳税人使用CA证书登录国家税务总局上海市电子税务局,选择“我要办税”——“一般退(抵)税管理”——“汇算清缴结算多缴退抵税【创新版】”,点击进入办理页面。
2.纳税人详细阅读提示信息并点击同意后,进入申请填写界面,其中纳税人信息为系统自动带出,退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税(费)方式、退抵税原因类型、申请人为必填必选项。纳税人需选择相应的退抵税费明细,认真复核申报或更正申报无误,税款所属期间正确,申请退税金额准确,说明内容完整属实等。
3.纳税人确认无误后,则可点击“下一步”——“提交”,并使用CA数字证书进行电子签名,提交主管税务机关审核。
提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。
4.主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕,对审核不通过的,通知纳税人更正申报或补正材料后,再次申请办理退税;对审核通过的,制发结果通知书推送至电子税务局。
提醒:
如纳税人对2019年度企业所得税汇算清缴申报进行过更正申报,则需按照“误收多缴退(抵)税”相关流程办理。
本文由会计考试网(www.kjks.net)整理!仅供学习参考!