云南省电子税务局常见问题解答二
浏览器问题
01
企业反映企业所得税填报基础信息表卡顿严重，如何处理？
02
申报城镇土地使用税时出现两条申报记录，一条显示已申报，一条显示未申报，如何处理？
03
申报城镇土地使用税时出现两条申报记录，一条显示已申报，一条显示未申报，如何处理？
04
申报城镇土地使用税时出现两条申报记录，一条显示已申报，一条显示未申报，如何处理？
解决办法：问题1至问题4均为浏览器或者缓存问题，出现此类问题请更换浏览器或清除缓存即可,具体清理缓存和更换浏览器的操作步骤见云南省电子税务局热点问题解答（第二期）。
操作类问题
05
纳税人在电子税务局如何打印申报表？
解决办法：电子税务局申报表打印的前提条件是：全申报成功，申报表打印的方法有多种，常用的方法如下所示：
方法一：纳税人全申报成功后，即可通过界面右上角的“打印”按钮，进行打印；
方法二：如若需打印历史申报表，请根据以下操作进行打印：【历史报表查询】—＞【申报信息（在线办理）】—＞【查询】—＞【查看打印明细】—＞【打印】，查询时注意选择正确的所属时期起止和税种名称。
06
某纳税人做过管户迁移，在电子税务局申报模块无法带出申报表，如何处理？
解决办法：纳税人做过管户迁移的情况下，需对用户信息进行更新，具体操作路径为：我的信息——用户管理 ——注册/税源地信息—切换，完成更新即可。
07
某纳税人在申报增值税时，附列资料（表四）的明细金额合计与最后合计栏金额不一致，如何处理？
解决办法：数据不一致的类似情况请联系主管税务机关管理员在申报管理平台对进销项数据进行更新即可。
08
纳税人登陆电子税务局后无增值税申报表，并且显示“无法查询到对应的纳税人信息”，如何处理？
解决方法：此类问题在电子税务局纳税人端的具体操作路径为：“我的信息—用户管理—用户信息—更新信息”即可。
申报类问题
说明1：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取了异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。管理员可在税务端手动更新数据。
说明2：如果进入电子税务局税费申报模块找不到相应税（费）种申报表，请先联系主管税务机关管理员核实核心征管系统中有无税（费）种认定信息、税（费）种认定信息是否有效、征收代理方式是否准确。
增值税
09
某纳税人为定期定额双定户，定额是75000元，而实际收入为520000，电子税务局无增值税申报表，此类情况如何处理？
解决办法：增值税双定户是核心征管系统进行统一批扣处理，不在电子税务局申报；对此类超出定额的纳税人，需至大厅进行更正申报。
企业所得税
10
某企业在申报 “居民企业参股外国企业信息报告表”、“受控外国企业信息报告表”、“企业年度关联业务往来报告表”、“企业重组所得税特殊性税务处理报告表”、“居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表”、“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”时，点击进入报表时误选了“是”按钮，如何处理？
例如：受控外国企业信息报告表
解决办法：请联系主管税务机关管理员在内网申报管理平台根据实际需要调整表单和数据。
11
企业在电子税务局申报企业所得税年报时，基础信息表勾选小微企业后,填报表单里的部分数据项呈现灰色，不能点击填写，是什么原因？
解决办法：根据国家税务总局公告2018年第58号规定，总局明确了小型微利企业不再填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》6张表单，相关数据可直接手工填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》对应行次；《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
12
企业2018年是核定征收企业所得税，金三系统企业所得税核定已于2018年12月31日到期，电子税务局中带出的2019年一季度企业所得税报表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度申报表（B类）》，如何处理？
解决方法：所得税季报上年度是核定征收，今年没有做新的核定文书，那么默认1-2季度是核定（按上年），3-4季度是查账征收。当前季度按核定征收申报，请联系主管税务机关管理员在核心征管补做下一季度查账征收的文书。
13
企业存在上期未申报企业所得税情形，核心征管系统已做过逾期处理后，电子税务局申报时还是显示上期未申报,怎么处理？
解决方法：请联系主管税务机关管理员在电子税务局网络申报管理平台进行数据更新，更新之后重新进入电子税务局即可进行申报。
14
企业所得税一季度申报时弥补以前年度亏损栏次带不出数据，怎么处理？
解决方法：按照目前申报系统设置，如果企业未上传2018年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2018年度年报表，再进行2019年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损。
15
纳税人2018年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策？
解决方法：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项管备案理，符合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免优惠。申报时，征管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标，自动判断企业是否符合小微企业条件，符合条件的，系统将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。“从业人数”、“资产总额”指标按照财税〔2018〕77号文件规定，计算全年季度平均值，应纳税所得额按照申报属期不超过100万元判断。 本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
