下列关于企业所得税的表述中，正确的有

1、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产

D、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。

2、甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A、资产的账面价值大于计税基础

B、资产的账面价值小于计税基础

C、负债的账面价值大于计税基础

D、负债的账面价值小于计税基础

【正确答案】AD

【答案解析】选项BC，产生可抵扣暂时性差异。

3、利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的当期应交所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

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