出纳员工预借差旅费做账，可以按照以下步骤进行： 1. **填写预借单**：首先，出纳员工需要填写一份差旅费预借单，注明预借金额、预借日期、预计出差时间、出差地点等信息。 2. **审核预借单**：财务部门负责人或指定审核人员对预借单进行审核，确保预借金额符合公司规定，出差事由合理。 3. **出纳支付**：审核通过后，出纳根据预借单金额，从公司资金账户中支付现金或通过银行转账给出纳员工。 4. **记账**： - **借方**：借记“其他应收款——预借差旅费”科目，金额为预借的差旅费。 - **贷方**：贷记“库存现金”或“银行存款”科目，金额同样为预借的差旅费。 5. **会计分录**：具体的会计分录如下： - 借：其他应收款——预借差旅费 - 贷：库存现金/银行存款 6. **凭证制作**：根据记账凭证，制作相应的会计凭证，并贴上预借单和审核单等相关附件。 7. **归档保管**：将会计凭证和附件整理归档，便于日后查证。 8. **报销时调整**：出差结束后，员工需按照实际发生费用进行报销，此时需要根据报销金额调整之前的预借记录。 - 如果实际报销金额小于预借金额，则： - 借：库存现金/银行存款 - 贷：其他应收款——预借差旅费（差额） - 如果实际报销金额大于预借金额，则： - 借：其他应收款——预借差旅费（差额） - 贷：库存现金/银行存款 9. **凭证制作**：与预借时相同，制作会计凭证，并附上报销单和原始发票等附件。 10. **归档保管**：将会计凭证和附件归档，以便日后查证。 以上步骤是出纳员工预借差旅费的基本做账流程，具体操作还需根据公司财务管理制度和会计准则进行调整。

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