一、修订后的《企业所得税年度纳税申报表》的包括哪些表格？

修订后的《企业所得税年度纳税申报表》包括八类表格。各类表格包含的内容简介如下：一是基础信息表，反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、对外投资情况等；二是申报主表，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款；三是收入费用明细表，主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源；四是纳税调整表，是所得税管理的重点和难点，修订后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析；五是亏损弥补表，反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理；六是税收优惠表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程；七是境外所得抵免表，反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题；八是汇总纳税表，反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。

二、总分机构所得税申报表怎么填写?1-24行需要填写吗？ 是不是只填写25-32行啊？请赐教！

二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：

某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）

以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。

别急哈，要填的。给你两个文件看看就明白了。

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知

国税发[2008]28号

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知

国税函[2009]221号

三、跨地区总分机构未按规定汇总纳税如何处理？

根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函[2009]221号）第四条规定，对应执行国税发[2008]28号文件规定而未执行或未正确执行上述文件规定的跨地区经营汇总纳税企业，在预缴企业所得税时造成总机构与分支机构之间同时存在一方（或几方）多预缴另一方（或几方）少预缴税款的，其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税低于按上述文件规定计算分配数额的，应在随后的预缴期间内，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额分配到总机构或分支机构补缴。其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税高于按上述文件规定计算分配的数额的，应在随后的预缴期间内，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额从总机构或分支机构的预缴数中扣减。

四、总分机构汇总纳税相关规定指的是什么？

为有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题，加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）规定，汇总纳税的适用范围为在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所（简称分支机构）的居民企业（以下简称企业）。企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。其中，“统一计算”是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的分支机构的全部应纳税所得额、应纳税额；“汇总清算”是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税税款后，多退少补税款。

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