一、先计提后支付的分录 1月份计提时 借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 2月份支付1月工资、缴纳1月个税时： 借：应付职工薪酬 9000 贷：银行存款 9000 借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷：银行存款 1000 二、先支付后计提的分录 2月份支付工资、缴纳个税时： 借：应付职工薪酬 9000 贷：银行存款 9000 借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷：银行存款 1000 2月份计提工资时 借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 9000 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

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