下列关于所得税的说法中，正确的有

1、下列关于所得税的说法中，正确的有（　　）。

A、因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

B、企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用

C、利润表中“所得税费用”项目的列示金额是当期所得税和递延所得税费用的合计

D、存货跌价准备转回会影响递延所得税资产的金额

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，因其他债权投资公允价值变动确认的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用；选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】不是所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。比如，其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，其不影响当期损益，故无须作纳税调减处理。

3、资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。

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