下列关于非同一控制下企业合并递延所得税的说法，正确的有

下列关于非同一控制下企业合并递延所得税的说法，正确的有（  ）

A. 合并中资产账面价值与计税基础差异需确认递延所得税

B. 递延所得税影响调整商誉或当期损益

C. 若为免税合并，商誉的计税基础为 0，可能产生应纳税暂时性差异

D. 免税合并中商誉的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债

答案：ABCD

解析：以上选项均符合非同一控制下企业合并递延所得税的处理原则，需区分应税合并与免税合并的不同影响。

下列各项中，计税基础为 0 的负债有（  ）

A. 预计负债（税法规定实际发生时可扣除）

B. 应付职工薪酬（税法规定当期可扣除）

C. 交易性金融负债（公允价值变动）

D. 预收账款（税法规定收到时计税）

答案：AB

解析：选项 A，预计负债计税基础 = 账面价值 - 未来可扣除金额 = 0；选项 B，应付职工薪酬税法当期可扣除，未来无扣除金额，计税基础 = 0；选项 C，交易性金融负债计税基础为初始确认金额，不为 0；选项 D，预收账款计税基础 = 账面价值 - 未来可扣除金额（若税法收到时计税，未来无扣除，计税基础 = 账面价值）。

下列关于递延所得税的列报，说法正确的有（  ）

A. 递延所得税资产和负债需分别列示，不得抵消

B. 满足条件时，递延所得税资产和负债可相互抵消

C. 递延所得税资产和负债需按流动性分类列示

D. 与其他综合收益相关的递延所得税需单独披露

答案：BD

解析：选项 A 错误，满足同一纳税主体、同一税务机关等条件时，递延所得税资产和负债可抵消；选项 C 错误，递延所得税资产和负债均属于非流动性项目，无需按流动性分类；选项 B、D 正确。

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