一、请问递延所得税对会计利润的影响是怎样的？

首先，所得税费用=应交税费+递延所得税，举个例子。税率20%，固定资产折旧，原价1500，按会计准则核算，加速计提折旧300，账面价值1200，税法按平均年限法，计提折旧150，计税基础1350。此时账面价值小于计税基础150，确认递延所得税资产30，抵减当期所得税费用30。会计分录 借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 。假如今年的会计利润是3000，那么应纳税所得额=3000+150=3150。这个就是纳税调增。应交税费=3150*20%=630，递延所得税=-30，所得税费用=600.为什么应纳税所得额要加150呢，因为按会计准则计提了折旧300，而税法只认150，会计上多计了费用，算应纳税所得额时要加回来。

二、递延所得税资产如何计算

递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者（负债的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率，递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

三、递延所得税怎么处理？

递延所得税资产是指现在少缴税，未来多交税。如果2007年已知2008年所得税率为25%，则要将2007年初的递延所得税资产的期初数和2008年增加的数按2008年的所得税率进行调整。所得税会计资产负债表债务法中的债务，就是者的特点。因此你的330 30*33%计算是不对的。

四、递延所得税资产和递延所得税负债什么时候调整 ？

对于税率发生变动的， 递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。 也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。 在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。

五、递延所得税资产和递延所得税负债什么时候调整？

对于税率发生变动的， 递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。 也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。 在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。

六、什么是递延所得税和递延所得税资产？

递延所得税是所得税费用的一个明细科目。所得税费用分两个明细科目：所得税费用——当期所得税所得税费用——递延所得税递延所得税资产，是由于当期账面资产金额小于资产计税基础，或当期负债账面金额大于负债计税基础，而产生的。做账时，递延所得税资产和递延所得税负债对应的对方科目，影响损益的，都是：所得税费用——递延所得税所得税汇算清缴时，按申报表算出应纳税所得额，乘以税率，得出当期应交所得税。对于当期资产负债账面金额与计税基础相应的差额，乘以税率，得出递延所得税资产或递延所得税负债，轧差数为所得税费用。借：所得税费用借/贷：递延所得税资产/负债贷：应交税费——企业所得税

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！