一、房地产企业的营业税

一、房地产企业涉及的税种及纳税期限如下：

1.营业税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

2.企业所得税：企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了后15日内，向地方税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

其他情形按我国《个人所得税法》及其实施条例以及国务院财政、税务主管部门规定执行。

4.城市维护建设税：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。

5.土地增值税：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

二、 纳税期限是全国统一的，没有地域差异，河北省也不例外。一般必须按规定的时间交，企业有特殊情况不能按期缴纳的，要经报省级税务局批准。

二、如何办理企业所得税，流程是怎样的？

问题虽然简单，但是有点大：

1、先说预缴

按季度申报预交，根据损益表的发生数（季度、年累计）网上填报。原则是据实申报，但是现在税务一般不允许报亏损，因此可根据税务核定的税额基数，调节申报。申报时间：该季度次月15日前。

2、汇算清缴

按年申报汇算清缴，网上填报。报表比较复杂共11张，相互间有勾稽关系，根据账上具体数据填列。报表在当地税务网站上直接填写。如何填写，报表有提示。（系统设置先填附表，自动生成主表或有关系的数据，最好不要下载填写，那样的话系统无法审核对错）

汇算清缴说着容易，操作起来比较麻烦一些，如果网上直接填，还可以，错误会提示。

办理企业所得税流程：

1、一般情况下企业实行查账征收，针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业，核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率，再乘以所得税税率得出应纳税额，这是按收入核定征收；按费用核定征收方法略。

2、所得税一般按季申报，年终5月31日前汇算清缴申报，这是所得税法规定的。也有按月申报的，比较少，有的税务机关要求房地产企业按月申报，主要目的是组织收入。根据当地税务机关信息化条件和要求，可以选择网上报或去大厅手工填表报。

3、“之前是在分公司，上面有总公司，是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税，再分配到各个分公司去交（具体怎么分的不清楚）。而年终汇算清缴的时候，只由总公司统一做汇算清缴，分公司不管。”这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法，季末总公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴，年终由总公司汇算清缴。具体参见（国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发[2008]28号）。

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴，汇算清缴后，可以多退少补。即：预缴的比汇算清缴的实际应交数多，可以向税务机关提交抵退税申请，提供已缴税证明，填写抵退税申请表，税务机关审核后，会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴。

三、关于房地产企业所得税的预缴？

原规定下，预售当期应预缴企业所得税＝预售开发产品收入×预计营业利润率×所得税税率；新规定下，应预缴企业所得税＝（预售开发产品收入×预计计税毛利率－扣除标准调整后的期间费用－营业税金及城建税、教育费附加、土地增值税）×所得税税率。

原规定下，预售当期应预缴企业所得税＝预售开发产品收入×预计营业利润率×所得税税率；新规定下，应预缴企业所得税＝（预售开发产品收入×预计计税毛利率－扣除标准调整后的期间费用－营业税金及城建税、教育费附加、土地增值税）×所得税税率。

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