下列关于企业所得税的表述中，正确的有

1、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债

D、其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

【正确答案】AC

【答案解析】选项B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项D，其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入所有者权益（其他综合收益）。

2、税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

3、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】资产初始计量时，计税基础一般与账面价值相等。

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