下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有

1、下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

A、因预提产品质量保证费用而确认预计负债

B、本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

C、使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

D、当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升

【正确答案】AB

【答案解析】选项C、D，均产生应纳税暂时性差异。其中使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于其入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；交易性金融资产的公允价值上升，导致账面价值增加，计税基础不变，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

2、下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的是（　　）。

A、短期借款

B、合同负债

C、应付账款

D、应付票据

【正确答案】B

【答案解析】短期借款、应付账款、应付票据等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值；对于企业的合同负债，如果按照税法规定企业在收到该笔款项时就应确认收入，则可能产生暂时性差异。

3、资产的账面价值（　　）其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

A、大于

B、小于

C、等于

D、大于或等于

【正确答案】B

【答案解析】资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！