下列各项中，不确认递延所得税资产的有

下列各项中，不确认递延所得税资产的有（  ）

A. 可抵扣暂时性差异但未来无足够应纳税所得额

B. 免税合并中商誉的可抵扣暂时性差异

C. 与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异（拟长期持有）

D. 研发费用加计扣除形成的差异

答案：ABCD

解析：选项 A（无抵扣来源）、B（商誉初始确认差异）、C（长期持有无转回）、D（永久性差异）均不确认递延所得税资产。

下列关于暂时性差异的说法，正确的有（  ）

A. 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

B. 暂时性差异在未来期间会转回

C. 暂时性差异源于资产或负债的账面价值与计税基础不同

D. 暂时性差异均需确认递延所得税

答案：ABC

解析：选项 D 错误，部分暂时性差异（如商誉差异、长期持有投资差异）不确认递延所得税；其余选项均正确。

企业在计算递延所得税时，需考虑的因素有（  ）

A. 资产或负债的账面价值

B. 资产或负债的计税基础

C. 未来期间适用的所得税税率

D. 未来期间应纳税所得额的预期

答案：ABCD

解析：递延所得税计算需对比账面价值与计税基础确定差异，结合未来税率计量，并考虑未来应纳税所得额（影响递延所得税资产确认）。

下列各项中，影响递延所得税费用的有（  ）

A. 递延所得税资产的增加

B. 递延所得税负债的增加

C. 递延所得税资产的减少

D. 递延所得税负债的减少

答案：ABCD

解析：递延所得税费用 =（递延所得税负债期末 - 递延所得税负债期初）-（递延所得税资产期末 - 递延所得税资产期初），因此四项均影响递延所得税费用。

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