下列关于可抵扣暂时性差异的表述中，不正确的是

1、下列关于可抵扣暂时性差异的表述中，不正确的是（　　）。

A、实际发生产品保修费用，会导致企业可抵扣暂时性差异减少

B、实际发生坏账准备，会导致企业可抵扣暂时性差异减少

C、弥补以前年度亏损，会导致企业可抵扣暂时性差异减少

D、成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备，会导致企业可抵扣暂时性差异减少

【正确答案】D

【答案解析】选项D，计提投资性房地产减值准备，导致账面价值小于计税基础，会增加企业的可抵扣暂时性差异。

2、资产的账面价值（　　）其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

A、大于

B、小于

C、等于

D、小于或等于

【正确答案】A

【答案解析】资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

3、下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。

A、固定资产会计折旧小于税法折旧

B、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧

C、对于固定资产，期末公允价值大于账面价值

D、对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备

【正确答案】D

【答案解析】选项A、B，均为会计折旧小于税法折旧，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，固定资产按照历史成本进行计量，不按公允价值后续计量，所以公允价值大于账面价值的差额，不做处理，不产生暂时性差异；选项D，税法不认可减值，所以计提减值后，资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！