按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是

1、按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（　　）。

A、确定企业当期所适用的所得税税率

B、确定资产、负债的计税基础

C、确定资产、负债的账面价值

D、确定企业未来期间所适用的所得税税率

【正确答案】B

【答案解析】我国的所得税会计采用资产负债表债务法，资产负债表债务法下确认递延所得税，需要先确定暂时性差异，而暂时性差异一般是资产、负债的账面价值与计税基础的差额，资产、负债的账面价值一般在资产负债表上有体现，所以所得税会计的关键是确定资产、负债的计税基础。

2、按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（　　）。

A、因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债

B、期末其他权益工具投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用

C、期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税计入所得税费用

D、企业自行研发的无形资产计提的减值准备应该确认递延所得税资产

【正确答案】B

【答案解析】选项B，期末其他权益工具投资价值上升确认递延所得税负债，应减少其他综合收益。

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